Zarządzanie finansami w grudniu i styczniu to prawdziwy rollercoaster. Ktoś tu chyba zapomniał o odpoczynku świątecznym, bo kalendarz księgowy pęka w szwach od terminów! Przygotowaliśmy dla Was przegląd najważniejszych dat dla podatników i płatników, abyście mogli uniknąć stresu i potencjalnych kar. Zobaczcie, co czeka nas na przełomie roku – od handlu w Wigilię po rozliczenia ZUS.
Grudzień pod znakiem handlu i pierwszych zaliczek – co musisz wiedzieć?
Grudzień 2025 roku przynosi ciekawe wyjątki od reguły zakazu handlu. Warto pamiętać, że 21 grudnia (niedziela) to jeden z tych dni, kiedy zakaz handlu nie obowiązuje. To wyjątkowa szansa (dla tych, którzy muszą lub chcą pracować w handlu!), gdyż jest to jedna z trzech niedziel przypadających przed Bożym Narodzeniem. Jednak uwaga, bo już 24 grudnia (środa) to Wigilia Bożego Narodzenia, która po raz pierwszy w 2025 roku będzie dniem wolnym od pracy na mocy nowych przepisów (przyjętych w grudniu 2024 r.). Oczywiście, apteki czy stacje paliw działają, ale pozostałe placówki handlowe muszą się ściśle stosować do zakazu.
Przejdźmy do rozliczeń. Zbliżający się koniec listopada 2025 roku dyktuje terminy dla niektórych płatników: do 22 grudnia (poniedziałek) musimy uporać się z kilkoma kluczowymi obowiązkami. Dotyczy to osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – wpłacają go za listopad 2025 r. Podobnie spółka dominująca reprezentująca podatkową grupę kapitałową wpłaca zaliczkę na podatek pobraną za ten sam miesiąc. Pracodawcy oraz zleceniodawcy mają również obowiązek wpłaty zaliczek na podatek dochodowy (PIT) za listopad 2025 r. – odpowiednio od przychodów pracowniczych i zleceń/dzieł.
Kolejny istotny termin to 29 grudnia (poniedziałek). To kluczowa data dla płatników VAT. Do tego dnia musicie wpłacić VAT za listopad 2025 r. oraz złożyć informację podsumowującą VAT UE za transakcje wewnątrzwspólnotowe. Równie ważne jest przekazanie organom skarbowym plików JPK_V7M (za listopad) lub JPK_V7K (część ewidencyjna). Płacący akcyzę rozliczają ją za listopad, a przedsiębiorcy muszą uregulować podatek cukrowy i od sprzedaży detalicznej. Warto też zanotować, że Ci, którzy rozliczają się kartą podatkową, muszą wpłacić podatek dochodowy za grudzień 2025 r.
Styczeń 2026: Składki, podatki i koniec ery karty podatkowej
Styczeń 2026 roku to czas podsumowań i finalnych rozliczeń za ubiegły rok, choć terminy rozciągają się aż do końca miesiąca. Już 5 stycznia (poniedziałek) przedsiębiorcy składają deklarację VAT-14 za wewnątrzwspólnotowe nabycie paliw silnikowych za grudzień 2025 r. Następnie, 12 stycznia (poniedziałek), przedsiębiorcy z VAT-em składają zgłoszenie INTRASTAT za ten sam miesiąc.
Prawdziwe uderzenie obowiązków następuje do 15 stycznia (czwartek). W tym dniu osoby prawne i jednostki organizacyjne wpłacają podatek leśny za styczeń 2026 r., a także składają deklarację na podatek leśny i rolny na cały 2026 rok. Dodatkowo, przedsiębiorcy muszą wnieść opłatę recyklingową za torby foliowe pobraną w IV kwartale 2025 r.
Następnie, 20 stycznia (wtorek), koncentrujemy się na podatku dochodowym i ryczałtach. Rozliczający się ryczałtem wpłacają go za grudzień 2025 r. (lub ostatni kwartał). Spółki dominujące wpłacają zaliczki za grudzień. To także ostatni dzwonek dla tych, którzy chcą zrezygnować z opodatkowania w formie karty podatkowej na 2026 rok, składając stosowne oświadczenia o wyborze skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu ewidencjonowanego. Pracodawcy i zleceniodawcy wpłacają zaliczki PIT za grudzień.
Natomiast 26 stycznia (poniedziałek) to termin na większe rozliczenia VAT. Płatnicy wpłacają VAT za grudzień lub IV kwartał oraz składają odpowiednie pliki JPK_V7M lub JPK_V7K (deklaracyjną za IV kwartał). Płacący akcyzę muszą się rozliczyć za grudzień.
Warto też zwrócić uwagę na ostatni dzień stycznia – 31 stycznia (sobota). W tym terminie przedsiębiorcy udostępniają KAS ewidencję transakcji dotyczących płatności transgranicznych za IV kwartał 2025 r. Dla pracodawców spoza sfery budżetowej, którzy spełniają określone warunki, jest to moment na poinformowanie załogi o odstąpieniu od tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) i niewypłacaniu świadczenia urlopowego.
Kluczowe Zmiany i Stawki na Roczku 2026 – Podatki i ZUS
Nadchodzący rok przynosi zmiany w kluczowych wskaźnikach. W kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, jak informuje materiał źródłowy: „Kwota wolna od podatku w 2026 r. wynosi 30 000 zł. Tym samym kwota zmniejszająca podatek PIT równa się 3600 zł (12 proc. z 30 000 zł)”. Tabela skali podatkowej na 2026 r. odzwierciedla tę zmianę, wprowadzając nowy próg opodatkowania 12% z odliczeniem 3600 zł do podstawy 120 000 zł.
Nie zapominajmy o ZUS-ie. Terminy wpłat składek za grudzień 2025 r. zależą od statusu płatnika: jednostki budżetowe mają czas do 5 stycznia (poniedziałek), płatnicy posiadający osobowość prawną do 15 stycznia (czwartek), a pozostali do 20 stycznia (wtorek). Co do wysokości składek, dla osób rozpoczynających działalność i korzystających z ulgi, podstawa wymiaru za styczeń-grudzień 2025 r. nie może być niższa niż 1399,80 zł. Natomiast dla tych bez ulgi, podstawa ta to nie mniej niż 5203,80 zł. W przypadku Małego ZUS Plus w 2025 r. podstawa ta mieści się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł.
W prawie pracy 2026 rok zaczyna się od mocnego akcentu: minimalne wynagrodzenie wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców to 31,40 zł. Te liczby mają wpływ na wiele innych rozliczeń, na przykład limit odprawy z tytułu zwolnień grupowych, który osiągnie 72 090 zł (15 x 4806 zł).
Dla przedsiębiorców zmagających się z płatnościami bezgotówkowymi przypominamy, że obowiązek dokonywania transakcji przez rachunek bankowy dotyczy każdego przypadku, gdy stroną jest inny przedsiębiorca, a jednorazowa wartość transakcji przekracza równowartość 15 000 złotych. Nie ma tu miejsca na dyskusje – to twarde prawo.
Na koniec, choć dane te dotyczą w większości roku 2025 i 2024, warto mieć pod ręką tabelę odsetek – zarówno kapitałowych, jak i za zwłokę od zaległości podatkowych. Na przykład, odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych, obowiązujące od 4 grudnia 2025 r., wynoszą 11 proc. (stawka podstawowa), a obniżone 5,5 proc. Oczywiście, jak głosi nota: „Wysokość odsetek aktualna na dzień 18.12.2026. Jeśli po tym terminie Rada Polityki Pieniężnej podejmie decyzję o zmianie stóp procentowych, wpłynie to na wysokość odsetek od zaległości podatkowych.” To jest dowód na to, że księgowość to sport kontaktowy, a nie relaksacyjny!
